基于风险的审计方法：审计阶段

建立基于风险的审计方法：包含六个阶段的过程

每年在确定风险和风险排名、建立审计计划之后，审计团队就可以“卷起袖子”，开始审计活动了。审计过程分成不同的阶段，以风险为基础可分为六个阶段，其中包括准备、评估、风险减轻、报告以及后续阶段。每个阶段现阐述如下：

准备阶段

准备阶段包括审计计划开始之前的个人参与安排。在这个阶段中，审计团队重新审视之前的工作文档、风险评估发现，并且确定个人参与的范围和目标。审计团队将听取管理层以及操作人员的意见，然后跟他们的评估结果相比较。审计团队的工作重点是理解公司的业务目标和功能，以便做出最明智的评估。

评估阶段

评估阶段包括分析系统和过程、确定漏洞并记录顾虑。在这个阶段中，审计人员可能会使用一个清单，但是主要依靠经验和判断来解释结果，并确定那些不太明显的异常现象。在这个阶段中，与操作人员协作来验证风险的严重性非常重要。某些“教科书”式的发现第一眼看起来似乎挺严重，但是却有着存在的充分理由（比如某些应用程序就需要特殊的操作要求）。因此，在把风险写进最后报告造成不必要的混乱之前，验证某些审计结果是否属实非常重要。

根据被审计系统、网络、或者过程的不同，必须要有些基础控制，以便评估的时候可以作为参考标准。比如，SANS研究所就列出了一份具有优先级的基础安全控制和措施清单。这些控制是由SANS公司联合美国联邦机构、民间渗透测试人员以及法律专家一起制定出来的，一些控制包括详细记录授权的以及未授权的设备、边界防护、应用程序安全、恶意软件防护、数据丢失防护、账户控制、无线控制以及数据恢复能力等。除了审计需要参考的基础控制以外，确保有到位的、能够保证业务功能正常的控制也很重要。

风险减轻阶段

风险减轻阶段包括采用合适的控制，以减轻风险。这个过程包括与公司沟通各种要求并建立风险减轻计划。有些控制的实施时间可能长达几周或者几个月，而有些则可以当场调整。这个阶段需要记录下可能的控制，以及操作人员为减轻风险而当场采取的行动。

报告阶段

在报告阶段，审计团队给管理层提供一份全面的报告，概述其调查结果。审计团队将分享风险减轻计划（正在进行的控制），并列出最重要的发现。这个阶段需要建立一个执行摘要，记录各种关键信息，以便管理人员做安全决策。执行摘要是高级别的概述，“简洁明了”地解释了企业的安全情况以及需要加强控制的后续步骤。

后续阶段

在后续阶段中，审计团队与公司进行协作，确保公司实施各种控制。在资源有限的环境中，公司可能缺少实施某些控制机制的技能。因此，审计人员要提供各种控制的深入见解，继续跟进各种控制，以确保他们得到实施。对于审计团队来说，跟踪过期的或者即将来临的风险减轻控制的实施过程很重要。审计团队应该建立一套含有清晰易懂图表的跟踪系统，用来显示各种控制的实施状态以及它们的期限。

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